江蘇工商代賬，稅務(wù)審計(jì)申請流程及要求全解

一、江蘇工商代賬

（一）工商代賬的含義與重要性

（二）江蘇工商代賬的申請流程

1. 選擇合適的代賬機(jī)構(gòu)

• 資質(zhì)審查：查看代賬機(jī)構(gòu)是否具備營業(yè)執(zhí)照、代理記賬許可證等相關(guān)資質(zhì)，確保其合法合規(guī)運(yùn)營。例如，江蘇省財(cái)政廳會對代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批并頒發(fā)許可證，企業(yè)可在相關(guān)官方網(wǎng)站查詢核實(shí)。
• 服務(wù)能力評估：了解代賬機(jī)構(gòu)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)規(guī)模、人員資質(zhì)（如是否有注冊會計(jì)師、中級會計(jì)師等）、服務(wù)經(jīng)驗(yàn)以及其使用的財(cái)務(wù)軟件是否先進(jìn)且符合江蘇地區(qū)財(cái)稅政策要求。可以通過查看代賬機(jī)構(gòu)的成功案例、客戶評價(jià)等方式進(jìn)行綜合評估。

2. 簽訂代賬服務(wù)合同

• 明確服務(wù)內(nèi)容：合同中應(yīng)詳細(xì)列出代賬機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)項(xiàng)目，如賬務(wù)處理、稅務(wù)申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、工商年檢等具體工作范圍，避免后期出現(xiàn)服務(wù)糾紛。
• 確定服務(wù)費(fèi)用：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模、復(fù)雜程度等因素協(xié)商確定代賬服務(wù)費(fèi)用，并明確收費(fèi)方式（如按月、季度或年度收費(fèi)）、付費(fèi)時(shí)間節(jié)點(diǎn)以及是否存在額外收費(fèi)項(xiàng)目等。
• 約定雙方權(quán)利義務(wù)：規(guī)定代賬機(jī)構(gòu)對企業(yè)財(cái)務(wù)信息的保密責(zé)任、服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及違約責(zé)任；同時(shí)明確企業(yè)需提供的財(cái)務(wù)資料及協(xié)助義務(wù)，如及時(shí)提供原始憑證、銀行對賬單等。

3. 交接財(cái)務(wù)資料

• 資料整理：企業(yè)在委托代賬前，需對本公司的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行全面整理，包括但不限于歷年的會計(jì)憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表以及各類發(fā)票、收據(jù)等。
• 資料交接：按照代賬機(jī)構(gòu)要求的交接清單，與代賬機(jī)構(gòu)的工作人員進(jìn)行當(dāng)面交接，并辦理交接手續(xù)，雙方簽字確認(rèn)，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和準(zhǔn)確性。交接過程中，代賬機(jī)構(gòu)應(yīng)仔細(xì)核對資料，如有疑問及時(shí)與企業(yè)溝通解決。

4. 代賬機(jī)構(gòu)開展工作

• 建賬：代賬機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、經(jīng)營特點(diǎn)及財(cái)務(wù)制度要求，為企業(yè)建立合適的會計(jì)賬簿體系，設(shè)置會計(jì)科目、期初余額等信息。
• 日常賬務(wù)處理：代賬人員依據(jù)企業(yè)提供的原始憑證，按照會計(jì)準(zhǔn)則和江蘇地區(qū)的財(cái)務(wù)法規(guī)進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬等工作，編制記賬憑證、登記賬簿，并定期進(jìn)行賬目核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
• 稅務(wù)申報(bào)：在規(guī)定的納稅申報(bào)期限內(nèi)，代賬機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確填寫各類稅務(wù)申報(bào)表，如增值稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅申報(bào)表等，并通過江蘇稅務(wù)電子稅務(wù)局等官方平臺進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)或前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)完成后，及時(shí)繳納稅款，并為企業(yè)獲取完稅憑證。
• 財(cái)務(wù)報(bào)表編制與反饋：定期為企業(yè)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，向企業(yè)管理層提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，根據(jù)企業(yè)需求，代賬機(jī)構(gòu)可提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，解答企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的疑問。

二、江蘇稅務(wù)審計(jì)

（一）稅務(wù)審計(jì)的概念與目的

（二）江蘇稅務(wù)審計(jì)的申請流程

1. 稅務(wù)審計(jì)的觸發(fā)因素

• 稅務(wù)機(jī)關(guān)例行檢查：稅務(wù)部門會按照一定的計(jì)劃和比例對企業(yè)進(jìn)行定期或不定期的稅務(wù)檢查，通常會提前向企業(yè)下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》，告知檢查的時(shí)間、范圍、檢查人員等信息。
• 企業(yè)納稅申報(bào)異常：如企業(yè)的稅負(fù)率明顯低于同行業(yè)平均水平、申報(bào)數(shù)據(jù)存在邏輯錯誤或前后不一致、長期零申報(bào)或虧損申報(bào)等情況，可能會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注并觸發(fā)稅務(wù)審計(jì)。
• 舉報(bào)或其他線索：若稅務(wù)機(jī)關(guān)接到關(guān)于企業(yè)偷逃稅款等違法行為的舉報(bào)，或者從其他渠道獲取到相關(guān)線索，也會對企業(yè)展開稅務(wù)審計(jì)。

2. 稅務(wù)審計(jì)前的準(zhǔn)備工作

• 企業(yè)自查：在收到稅務(wù)審計(jì)通知后，企業(yè)應(yīng)立即組織內(nèi)部財(cái)務(wù)人員對涉及審計(jì)期間的財(cái)務(wù)資料、稅務(wù)申報(bào)資料進(jìn)行全面自查，重點(diǎn)檢查納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、會計(jì)憑證的合規(guī)性、發(fā)票的真實(shí)性與合法性以及各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的適用是否正確等方面，對自查發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改和糾正。
• 資料整理與準(zhǔn)備：按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，整理準(zhǔn)備好相關(guān)的財(cái)務(wù)賬簿、憑證、報(bào)表、合同、發(fā)票等資料，確保資料的完整性和可查性。同時(shí)，企業(yè)可指定專人負(fù)責(zé)與稅務(wù)審計(jì)人員進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，提供必要的工作協(xié)助，如安排審計(jì)場地、提供辦公設(shè)備等。

3. 稅務(wù)審計(jì)實(shí)施階段

• 審計(jì)人員進(jìn)場：稅務(wù)審計(jì)人員按照通知時(shí)間到達(dá)企業(yè)，出示相關(guān)執(zhí)法證件，說明審計(jì)目的、范圍和要求，并與企業(yè)相關(guān)人員進(jìn)行初步溝通。
• 資料審查：審計(jì)人員對企業(yè)提供的財(cái)務(wù)資料進(jìn)行詳細(xì)審查，包括會計(jì)賬簿的記賬方法、科目設(shè)置是否符合規(guī)定，憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與勾稽關(guān)系等；同時(shí)，重點(diǎn)檢查企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)資料，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的申報(bào)表與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否一致，是否存在少報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)稅款等情況；此外，還會對企業(yè)的發(fā)票管理情況進(jìn)行審查，包括發(fā)票的開具、取得、使用、保管是否合規(guī)，是否存在虛開發(fā)票等違法行為。
• 實(shí)地核查：根據(jù)審計(jì)需要，審計(jì)人員可能會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、倉庫、庫存商品等進(jìn)行實(shí)地核查，了解企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況、工藝流程、產(chǎn)品銷售與庫存情況等，核實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)的真實(shí)性和一致性。例如，對于制造業(yè)企業(yè)，審計(jì)人員可能會檢查原材料采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)的相關(guān)記錄與實(shí)際庫存是否相符，以判斷企業(yè)是否存在賬外經(jīng)營等問題。
• 詢問與調(diào)查：審計(jì)人員在審計(jì)過程中會與企業(yè)的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員以及其他相關(guān)人員進(jìn)行詢問，了解企業(yè)的經(jīng)營模式、財(cái)務(wù)核算方法、稅務(wù)處理方式等情況，并對相關(guān)問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。詢問過程中，企業(yè)人員應(yīng)如實(shí)回答審計(jì)人員的問題，提供真實(shí)可靠的信息。

4. 稅務(wù)審計(jì)結(jié)果與處理

• 審計(jì)報(bào)告出具：稅務(wù)審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)人員根據(jù)審查情況撰寫審計(jì)報(bào)告，詳細(xì)說明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、涉及的稅款金額以及相關(guān)的政策依據(jù)等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審核通過后，送達(dá)企業(yè)。
• 企業(yè)反饋與申訴：企業(yè)在收到審計(jì)報(bào)告后，如有異議，可在規(guī)定的期限內(nèi)（一般為 15 日）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面反饋意見或申訴，提供相關(guān)證據(jù)材料，說明情況。稅務(wù)機(jī)關(guān)將對企業(yè)的反饋進(jìn)行復(fù)核，重新審查相關(guān)問題。
• 稅務(wù)處理決定：若企業(yè)對審計(jì)結(jié)果無異議或經(jīng)復(fù)核后維持原審計(jì)結(jié)論，稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)審計(jì)情況依法作出稅務(wù)處理決定，要求企業(yè)補(bǔ)繳稅款、滯納金，并可能根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款。企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)履行稅務(wù)處理決定，繳納相關(guān)款項(xiàng)。如企業(yè)逾期未繳納，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照稅收征管法的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，如加收罰款、凍結(jié)銀行賬戶、扣押拍賣財(cái)產(chǎn)等。

（三）江蘇稅務(wù)審計(jì)的要求

1. 企業(yè)財(cái)務(wù)核算規(guī)范

• 企業(yè)應(yīng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置會計(jì)賬簿，進(jìn)行會計(jì)核算，確保會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。例如，企業(yè)在進(jìn)行成本核算時(shí)，應(yīng)遵循配比原則，合理分?jǐn)偢黜?xiàng)成本費(fèi)用，不得隨意調(diào)節(jié)利潤；在收入確認(rèn)方面，應(yīng)按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的條件和時(shí)點(diǎn)確認(rèn)收入，不得提前或滯后確認(rèn)。
• 會計(jì)記錄應(yīng)清晰、完整，能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動。記賬憑證應(yīng)具備完整的要素，如日期、憑證編號、摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等；賬簿登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，賬頁之間的勾稽關(guān)系應(yīng)正確無誤。

2. 稅務(wù)申報(bào)合規(guī)

• 企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào)，報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他納稅資料。例如，增值稅一般納稅人應(yīng)在每月的申報(bào)期內(nèi)（通常為 1 - 15 日），通過江蘇稅務(wù)電子稅務(wù)局填寫并提交增值稅申報(bào)表及其附列資料，如實(shí)申報(bào)銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額等信息；企業(yè)所得稅按季度預(yù)繳、年度匯算清繳，企業(yè)應(yīng)在季度終了后 15 日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后 5 個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，報(bào)送企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及相關(guān)資料。
• 企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策應(yīng)符合相關(guān)條件，并按照規(guī)定進(jìn)行備案或申報(bào)。例如，對于高新技術(shù)企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，企業(yè)應(yīng)先取得高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書，并在年度納稅申報(bào)時(shí)按照要求填寫《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案表》，同時(shí)留存相關(guān)資料備查。如企業(yè)不符合稅收優(yōu)惠政策條件而自行享受優(yōu)惠，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法追繳已減免的稅款，并加收滯納金。

3. 發(fā)票管理合法

• 企業(yè)應(yīng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管和繳銷發(fā)票。發(fā)票的開具應(yīng)內(nèi)容真實(shí)、完整，填寫規(guī)范，字跡清楚，不得開具虛假發(fā)票或轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。例如，開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫購買方和銷售方的名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際交易相符。
• 企業(yè)取得發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，也不得在企業(yè)所得稅前扣除。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)妥善保管發(fā)票及相關(guān)憑證，保存期限為 10 年。發(fā)票保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、損毀的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。